行政事业单位建设项目管理内部控制制度

行政事业单位建设项目管理内部控制制度行政单位是指进行国家行政管理、组织经济建设和文化建设、维护社会公共秩序的单位，主要包括国家权力机关、行政机关、司法机关、以及实行预算管理的其他机关、政党组织等。

互信范文网今天为大家精心准备了行政事业单位建设项目管理内部控制制度，希望对大家有所帮助!行政事业单位建设项目管理内部控制制度1、建立健全建设项目内部管理制度。

合理设置岗位，明确内部相关部门和岗位的职责权限，确保项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审计等不相容岗位相互分离。

2、建立与建设项目相关的议事决策机制，严禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。

决策过程及各方面意见应当形成书面文件，与相关资料一同妥善归档保管。

3、建立与建设项目相关的审核机制。

项目建议书、可行性研究报告、概预算、竣工决算报告等应当由单位内部的规划、技术、财会、法律等相关工作人员或者根据国家有关规定委托具有相应资质的中介机构进行审核，出具评审意见。

4、依据国家有关规定组织建设项目招标工作，并接受有关部门的监督。

采取签订保密协议、限制接触等必要措施，确保标底编制、评标等工作在严格保密的情况下进行。

5、按照审批单位下达的投资计划和预算对建设项目资金实行专款专用，严禁截留、挪用和超批复内容使用资金。

财会部门应当加强与建设项目承建单位的沟通，准确掌握建设进度，加强价款支付审核，按照规定办理价款结算。

实行国库集中支付的建设项目，按照财政国库管理制度相关规定支付资金。

6、加强对建设项目档案的管理。

做好相关文件、材料的收集、整理、归档和保管工作。

7、经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照国家有关规定报经批准。

单位建设项目工程洽商和设计变更应当按照有关规定履行相应的审批程序。

8、建设项目竣工后，按照规定的时限及时办理竣工决算，组织竣工决算审计，并根据批复的竣工决算和有关规定办理建设项目档案和资产移交等工作。

建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，根据对建设项目的实际投资暂估入账，转作相关资产管理。

行政事业单位建设项目管理内部控制制度摘要面对目前行政事业单位基建项目内部控制现状和存在的问题，要提高基建项目内部控制质量，财务部门须针对行政事业单位基建项目的特点，在领导重视的基础上建立健全基建项目内部控制制度，切实提高财务人员业务水平，全面参与基建项目管理，进一步提高行政事业单位基建项目管理水平。

关键词基建。

内部控制。

对策内部控制是一个单位为了实现某一经济活动目标，维护资产财产物资完整，保证财务收支合法、会计信息真实、贯彻国家财经法规和决策，保证经济活动效益而形成的一种内部自我协调、制约、检查的控制系统。

行政事业单位基建项目的内部控制主要是指在投资决策阶段、设计阶段、建设实施阶段、竣工决算阶段建立相互协作、相互制约的机制，节约基建项目的工程造价，以最小的投入取得最大的投资成果。

为了在基建项目中合理使用人力、物力、财力，取得较好的投资效益和社会效益，行政事业单位建立基建项目的内部控制十分必要。

一、行政事业单位基建项目内部控制的现状和存在问题行政事业单位在基建项目上，大多数是成立专门的基建办公室负责单位的基建项目工作。

由基建办公室委托设计、委托施工、委托监理、委托审计。

基建办公室既是基建项目的管理者，又是资金支配者，不仅要对项目建设过程负责，还要对项目建设成败和后期使用负责。

这种基本建设管理现状，在内部控制方面难免会存在一些问题。

1、内部控制制度不完善行政事业单位基建项目大多数是非经营性项目，经费主要靠国家财政拨款投入，资金筹集相对来说有保障，导致行政事业单位对基建项目成本控制积极性不高。

一些行政事业单位基本建设的组织和结算全部由一个部门来完成，内部控制制度不健全，缺乏强有力的监督和奖惩措施。

在推进项目工程建设时，如果有关责任人责任心不强或工作不坚持原则，势必给单位造成损失，而且容易导致腐败。

2、合同条款不完善，项目变更存在漏洞合同是建立在招标文件基础上的约定甲乙双方权利的规范性文本，是基建项目实施和造价控制的最关键法律依据，应力求各合同要素具体、明确，尤其要标明质量标准和价款。

建设工程过程中涉及勘察设计合同、监理审计合同、物资采购合同、施工安装合同等多种形式的合同，由于涉及行业内容多、专业面广、政策性强，要求参与合同签订的人要具备多种专业和法律知识，但实际上在签订合同时，往往是合同条款与招标文件的有关内容相互矛盾，合同内容不全面，条款之间不严谨。

在合同执行过程中，甲乙双方不认真执行合同，随意违约。

有的行政事业单位缺乏签证审批制度，施工单位利用工程变更，通过不正当手段，使工程造价大幅度提高。

个别施工单位利用建设单位管理人员不懂建设管理和工程管理，就提出一些不合理的变更签证让甲方签字。

个别监理单位的监理工程师不是站在公正的立场上，而是按施工单位要求随意签发签证。

3、权力过于集中，缺乏有效的监督一般行政事业单位都是由基建办公室委托设计、委托施工、委托监理、委托审计，并进行项目有关各方面的协调、监督和管理。

基建办公室既是基建项目的管理者，又是资金支配者，权力过于集中。

由于基建管理专业的特殊限制，纪检、监察、审计的干部对基建管理尤其是工程技术及预决算等方面并不在行，尽管他们也全程参与项目建设，但所起到的作用往往是形式大于内容。

4、财务人员素质不高，财务管理不规范有的行政事业单位财务人员对基本建设方面的知识掌握较少，主要是根据财务制度办事，不熟悉工程知识，也不是很了解工程进度中的各种关系和问题，单纯从财务制度上审核各项开支，难以有效控制工程造价。

有的单位将福利性支出及与基建项目无关的费用挤入工程成本，加大工程投资，不利于提高财政资金使用效益。

有的单位票据使用不规范，白条或收款收据列支。

有的施工单位开具假发票，偷漏国家税款。

有的单位忽视现金管理规定，用现金支付大额工程款。

二、行政事业单位基建项目内部控制构成要素内部控制的内容是由基本要素组成的，这些要素及其构成方式，决定着内部控制的内容与形式。

内部控制的基本要素通常定义为内部环境、风险评估、控制措施、信息与沟通和监督检查五大要素，涵盖了企业管理的全过程。

根据行政事业单位基建项目的特点，要建立有效的内部控制，至少应考虑以下要素。

1、组织机构基建项目工程内部机构的设置和分工，应合理解决基建项目领导层、各职能部门及个环节之间相互牵制，互相制约。

2、健全的规章制度和明确的职责分工健全各项内部规章制度，如人、财、物等管理制度，将各项经济活动划分到具体工作岗位，按照岗位确定任务、职责和权限，用制度来规范基建项目的各项经济活动和管理工作。

3、完善的内部监督和检查机制按照制定的各项制度定期和不定期对基建项目的资金管理...