税务自查报告 优选(范例10篇)

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税务自查报告优选(范例10篇)【导语】税务自查报告优选(范例10篇)由好范文网会员“sffiyjha”整理投稿精心推荐,小编希望对你的学习工作能带来参考借鉴作用。

【目录】篇1。

税务自查报告篇2。

税务自查报告篇3。

税务自查报告篇4。

税务自查报告篇5。

税务自查报告篇6。

税务自查报告篇7。

税务自查报告篇8。

税务自查报告篇9。

税务自查报告篇10。

税务自查报告【正文】篇1。

税务自查报告XX市XX国家税务局稽查局。

按照贵局于2014年7月4日下发的《税务稽查查前告知书》(国税稽告字[2013]001号)的相关要求,我公司组织相关人员于2014年7月5日至7月30日,对我公司2012年1月1日至2013年12月31日所属期间涉及到的相关涉税情景进行了全面的自查,现将自查情景报告如下。

一、企业基本情景。

XXXX公司成立于2006年7月,注册资金1300万元整。

由于公司股东从事过矿产资源的开发的相关工作,成立公司的主要目的是为了对XX市XX县当地的矿产资源进行投资开发,并同时承接部分通信电缆工程业务。

XXXX公司成立以后,主要是从事了对XXXX市XX县当地的矿产资源的前期开发工作,公司投入了很多的人力、物力和资金,成立了XXXX公司XX分公司相继对XX县可能存在矿产资源的XX矿点、XXX矿点进行前期的办证、勘查、找矿等工作。

同时,为开发当地的旅游资源,在XX县政府的要求下,投资成立了XXXX有限公司。

由于矿产资源开发的前期工作具有较大的不确定性和风险性,加上国家的政策的不断变化,XXXX公司虽然开展了很多的工作,但由于该工作难度较大,过程复杂,至今虽已开展了五年多的工作,但尚未构成具有开发条件和价值的矿点。

同时,由于资金需求量大,公司资金有限,前期开发工作时断时停,公司股东大部分的精力都花在寻找具有资金实力的合作开发者上,为此XXXX公司除欠银行货款外,尚欠很多的私人借款。

二、企业涉税情景。

XXXX公司到目前为止,在对矿产资源的前期开发工作上,未有收入体现,应不存在相关的税收问题。

XXXX公司近年来除开展以上工作外,另外的业务主要是承接了XX市当地在电站开发工作中的配套通信电缆施工工程业务。

其中,2012年取得收入245494元,开具普通销售发票,已缴纳增值税7364。

82元。

当年公司账面反映亏损964744。

37元,经纳税调整后应纳税所得额为-934513。

92元,未缴纳企业所得税。

2013年取得收入1462122。

25元。

其中开具普通销售发票143071。

30元,开具通信工程款发票1319050。

35元,已全部缴纳营业税,当年公司账面反映亏损469615。

35元,经纳税调整后应纳税所得额为385412。

95元,未缴纳企业所得税,当年预缴所得税为2321。

04元。

三、本次税收自查情景。

接到贵局通知以后,按照贵局通知后附的相关要求,我公司安排有关人员对我公司2012年1月1日至2013年12月31日的相关涉税工作进行了全面的检查,主要的检查资料分为以下部分进行。

1、增值税相关涉税情景检查。

我公司由于涉及的流转税业务主要是通信工程施工,在2012年度取得收入245494元时,开具了普通销售发票,按3%的比例缴纳了增值税7364。

82元2013年开具普通销售发票143071。

30元,应缴纳增值税,由于我公司属小规模纳税人,按3%征收率计算,应缴纳增值税为143071。

30×0。

03÷1。

03=4167。

13元。

2、对与收入相关的事项进行了检查。

我公司2012年取得收入245494元,2013年取得收入1462122。

25元,在对我公司业务及发票开具情景进行全面检查后,异常是对公司的往来款项进行了全面的检查和分析,对预收账款、其它应付款各明细的构成原因、核算过程及相应原始凭证进行了落实,自查中发现2012年度已挂账的预收账款-XXX电站540000万元,由于当时核算时该款项属该电站上一级单位付款,后期一向未能处理,属已收款未确认收入项目,所以在此次检查中应确认该收入540000万元。

3、对与成本费用相关事项进行了检查。

经对我公司成本费用情景进行全面的检查,主要存在以下两方面的问题。

⑴、产品销售成本及结转方面存在的问题。

经检查,我公司2012年取得收入245494元,账面反映产品销售成本198450元。

2013年取得收入1462122。

25元,账面反映产品销售成本1225994元。

经对我公司财务人员及业务相关人员进行了解和核对,公司财务人员在核算产品销售成本时,是按必须的毛利率计算而得出。

2012年的成本已取得相关发票2013公司在开展通信工程施工过程中,很多的施工费用及工程配套材料费用 款项由当地的施工队伍进行建设,工程款已实际付出,相关费用挂账于其它应收款上,由于工期较长,加上施工过程中施工队发生工伤事故(目前法院尚正式判决),公司未及时取得相关发票。

在此次自查中,我公司按收入的50%确认销售毛利,应调增应纳税所得额为1225994元-1462122。

25元×50%=494932。

87元⑵、期间费用核算方面存在的问题。

在对我公司2012年期间费用检查过程中,主要存在以下问题。

①、房屋装修及设备款共87481。

37元未采取摊销,直接计入管理费用。

②、购入固定资产(电脑、办公家具等)57200元直接计入管理费用,未采取折旧方式进行摊销。

③、个人电话费用合计9751。

72元计入公司管理费用未纳税调整。

④、会务费、汽车超速罚款共3380元计入管理费用-其它费用未作纳税调整。

⑤、未取得正规发票入管理费用金额1760。

40元未纳税调整。

⑥、支付的工程款80130元应计入施工成本科目。

[由好范文网www.haoword.com网友投稿]在对我公司2013年期间费用检查过程中,主要存在以下问题。

①、个人电话费用合计3276。

05元计入公司管理费用未纳税调整。

②、未取得正规发票入管理费用金额6000元未纳税调整。

3、对相关涉税事项进行了检查。

我公司在对2013年企业所得税纳税申报时,资产类调整项目固定资产折旧62792。

37元会计折旧和税法规定折旧一致,纳税调增金额62792。

37元属编报错误。

4、自查中存在的问题说明。

经过自查,我公司由于开具普通销售发票应补缴增值税4167。

13元,我公司2012、2013年度企业所得税应分别调整如下。

2012年度。

调整后...
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