税收营商环境优化过程中问题及建议

税收营商环境优化过程中问题及建议建议，是个人或团体，对某件事情未来要如何的操作，提出的解决问题的办法。

又指通常是在适当的时候指针对一个人或一件事的客观存在，提出自己合理的见解或意见，使其具备一定的改革和改良的条件，使其向着更加良好的、积极的方面去完善和发展，是有益处的。

下面是本站为大家带来的税收营商环境优化过程中问题及建议，希望能帮助到大家!税收营商环境优化过程中问题及建议摘要。

良好的税收营商环境不仅是企业发展的需要，更是国家核心竞争力的重要组成部分。

我国在优化税收营商环境取得明显成效的同时，还存在着一些问题，需要从多个方面予以优化，本文对此进行了论述。

良好的营商环境是一个国家或地区经济社会发展。

。

硬环境。

和。

软环境。

的综合体现，也是一个国家或地区提升综合竞争力的客观需要。

世界银行的营商环境报告表明，良好的营商环境会使投资率增长0.3%，GDP增长率增加0.36%。

稳定公平透明、法治、可预期的营商环境，是促进企业发展的丰富土壤，直接影响国家和地区经济发展的质量和速度。

税收营商环境是营商环境的重要组成部分，其优劣直接影响着当地营商便利度和投资吸引力。

近年来，我国税收营商环境得到了很大改善，但还存在诸多问题，如何解决税收营商环境中存在的问题是全社会需要思考并着力解决的重要课题。

//一、我国税收营商环境优化取得的成效//1.我国税收营商环境排名逐步上升为考察比较世界各经济体营商环境，世界银行于。

2001年成立营商环境小组，并构建营商环境指标体系，逐步完善到现在的10项一级指标，41项二级指标，2003年发布第一份全球营商环境报告。

2019年世界营商环境报告显示，我国总体得分73.64分，在190个经济体中列46名，较上年前进了32名。

从考察税收营商环境的纳税指标来说，具体分为纳税时间、纳税次数、总税率和社会缴款率及税后流程指标4个二级指标，以评估企业在纳税过程中付出的时间与费用成本。

指标排名显示，我国税收营商环境有了很大的改善，特别是纳税时间，整年纳税时间进一步缩短为142小时，同比减少31.4%，纳税次数减少为7次，企业纳税便利程度进一步提升。

2.营造良好税收营商环境的措施不断出台首先是税制改革，实行营改增及费改税，简化税。

制。

其次是出台了一系列优化营商环境的具体措施。

2017年，国家税务总局决定在北京、上海、广州、深圳、江苏5省（市）税务部门开展优化税收营商环境试点工作，2018年8月精准推出优化营商环境的10条硬措施，2018年9月进一步出台了《全国税务系统进一步优化营商环境行动方案（2018―2022年）》，提出38条具体措施。

这些政策的出台，为打造良好的税收营商环境提供了政策保障。

各地税务部门以此为依据，相继出台了更为具体的优化税收营商环境的措施，并在工作中逐步落实。

3.高效便捷、集约化的营商环境逐渐形成国地税机构合并以前，企业开业登记、信息补录、。

税种认定、纳税申报、税务注销、企业迁移等多个涉税事项在征税系统中都是分开的，给纳税人带来了极大不便。

随着国地税机构合并，全国36个省级税务机关重新发布了办税事项。

最多跑一次。

清单，税务机关已实现。

六个统一。

，并通过简并征期，简化代扣代缴申报、取消部分行政审批事项，优化汇总企业所得税管理，扩大税费优惠备查范围、推进。

一网。

办税、。

一门。

办税、。

一次。

办税等措施，大大减少了纳税次数与时间。

简便快捷、集约化、高效便利的营商环境正逐渐形成。

4.公平法治化的税收营商环境逐步形成营造公平公正的税收法治体系，对改善税收营商。

环境非常关键。

现在，各地税务机关坚持法治引领，构建。

放管服。

结合。

全网络。

税收治理机制，对营造良好的税收营商环境起到了很大的促进作用。

国地税机构合并后，各地税务部门以税收法律法规为依据，进一步优化各种办税流程，使各种办税流程可操作化，简便化。

推行税收权力和责任清单，严禁执法不公，收过头税、人情税、关系税。

联合实施失信惩戒，进一步推动纳税信用体系融入社会信用体系建设，应用。

互联网+监管。

的方式，推送纳税信用信息和税收违法。

黑名单。

至相关部门，公平法治化的税收营商环境逐步完善。

//二、进一步优化税收营商环境所面临的问题//税收营商环境的优化是一项系统工程，多年来税。

务系统服务水平有了质的飞跃。

但在践行改革、进一步优化税收营商环境中仍存在一些问题，主要体现在以下六个方面。

1.我国税收营商环境整体与世界发达经济体还有较大差距根据世界银行《2019年营商环境报告》，在190个。

经济体中，我国列46名，比2018年前进了32位，但具体到纳税指标，我国得分排名仅为114名，排名比较靠后，表明我国。

纳税。

指标排名与营商环境整体排名不符，并且这份报告在我国选择的是北京、上海样本（北京占权重45%，上海占权重55%）。

两地的税收征管水平、人员素质、信息化程度在我国遥遥领先，由于我国幅员辽阔，京沪两地并不能代表全国平均水平。

尤其在税收信息化水平比较落后的地方，纳税人办税成本比较高，税收营商环境并没有很大的改善。

表1数据显示，我国仅仅在每年纳税次数，每年年度纳税时间上占优势，税后实务流程指数低于世界平均水平。

总税率高于世界平均水平，不利于税收营商环境优化。

2.税收规范性文件零碎繁多，增加了纳税人的税收遵从成本我国现行税种18个，但目前只有个人所得税、企。

业所得税、车船税、环保税、烟叶税和船舶吨位税、车辆购置税等少数税种通过全国人大立法，其他绝大部分税收事项都是国家税务总局、地方政府等部门以规定、通知、公告、答复等形式制定的部门规章和地方性法规。

这些税收规范性文件内容繁杂，法律形式多样，表面上是对税收法律、法规的行政性解释和补充，实质上成为最主要的税收执法依据。

现在，全国范围内现行有效（包括部分内容被修改）的税收规范性文件多达几千余件，这些政出多门、变动频繁的文件甚至在条款内容中相互冲突。

长久以来，税收规范性文件使基层税务人员在学习上花费大量的时间，在执行上存在着困惑，基层税务人员本着谨慎的想法，很多争议性涉税优惠审核都作不通过处理纳税人在适用税法上也存在着困惑，有争议的税款不敢不缴或者不知道如何缴。

或者由于税收规范性文件细化规定时不当地增加了纳税人的税收遵从成...